שאלה 1- דיון בנושא פסק דין ארקיע קוי תעופה בישראל בע"מ נ' פ"ש ת"א 1 שאלה 2- דיון בנושא אירועי המס העולים מן האירועים במישור ההוצאות. סה"כ 8 אירועים. לדוגמה: מרצה בתחום המשפט המסחרי באוניברסיטת חיפה, החליט לעבור לעבוד באוניברסיטה בגרמניה. לצורך כך היה עליו לעבור השתלמות מיוחדת ולהתעדכן בחוקים הרלוונטיים בגרמניה. הוצאות ההשתלמות היו […]
לפי פס"ד בנק יהב שבו בית המשפט קבע כי טובת הנאה מוטלת על כך המאזניים לעובד וכי לימודים אקדמאיים גורמים לשיפור מצבם ומעמד העובד גם מחוץ לתפקידם הנכחי ולמקום עבודתם הספציפי ולכן יש לזקוף הכנסה זו על סך 100,000 ₪ לאיציק ולמסות במס לפי סעיף 2(2) . לפי הנתונים במופיעים השאלה משפחתה של סיוון נמצאים […]
הסיכום מפורט וכולל בתוכו את כל התרגולים והתשובות לתרגולים שנעשו בכיתה במסגרת ההרצאות. הסיכום בעל 85 עמודים הכולל בתוכו הערות וסיכומי ביניים להטמעת והבנת החומר. סטודנטים שלמדו מהסיכום ולא נכחו בשיעורים הצליחו להגיע לציונים גבוהים ביותר במבחן (ושלא יובן לא נכון, איני מעודדת היעדרות משיעורים אלא להיפך!). בהצלחה רבה.
מבוא ומטרה פרק א' תיאור הבעיה. א1. תיאור הבעיה. א2. א3. ההתפתחות בפסיקה. המחלוקת בין הגישות בפסיקה. פרק ב' הנחות מוצא. ב1. הגינות ויושר. ב2. מס נייטרלי. ב3. ב4. ב5. המודל הישראלי הנוהג למיסוי בני זוג. תכליתו הסובייקטיבית של סעיף 66(ד). תכליתו האובייקטיבית של סעיף 66(ד). פרק ג' פרשת פסק הדין בעניין מלכיאלי. ג1. העובדות […]
הפקולטה למשפטים עבודה בדיני מיסים – סמסטר ב' תשע"ב הנחיות: 1. הציון בעבודה – עובר/נכשל. 2 . לא ניתן לגשת לבחינה ללא ציון עובר בעבודה. 3. השאלה מבוססת על חומר שנלמד בקורס ורשימת הקריאה הרלבנטית לעבודה הינה רשימת הקריאה של הקורס. 4. יש להגיש את העבודה מודפסת, כתובה בגופן David 12, ברווח של שורה וחצי. […]
עבודת סמינריון בנושא: סוגיות המס השונות בעניין פגיעה והפקעה עקב תוכנית תוכן עיניינים: דברי פתיחה – 3-4 מבוא 5-6 סעיף 1 97 וסוגיות המס … 7-מנהל עסקים מס הכנסה –. 7-10 מיסוי מקרקעין .. 11-13 הגישה השלישית . מנהל עסקים הגישה המוצעת … מנהל עסקים מהות הפיצוי לפי סעיף 197 ותכליתו –… […]
התשע"ד דיני מיסים-אירוע 1 שאלה 1: א. בעבור עבודתו של פרופ' מור כראש המחלקה הקרדיולוגית מקבל הוא משכורת. תקבול זה נכנס לסעיף 2 (1) לפקודת מס הכנסה. הכנסה זו הינה מחזורית ונובעת מפעילות אקטיבית ונמשכת ולשם הפקתה נדרשה מפרופ' מור יגיעה אישית, פעילות ממשית כדי להרוויח את ההכנסה, וככזו מהווה היא הכנסה פירותית אקטיבית […]
הפקולטה למשפטים עבודה בדיני מיסים – סמסטר ב' תשע"ב הנחיות: 1. הציון בעבודה – עובר/נכשל. 2 . לא ניתן לגשת לבחינה ללא ציון עובר בעבודה. 3. השאלה מבוססת על חומר שנלמד בקורס ורשימת הקריאה הרלבנטית לעבודה הינה רשימת הקריאה של הקורס. 4. יש להגיש את העבודה מודפסת, כתובה בגופן David 12, ברווח של שורה וחצי. […]
תקציר עבודת סמינריון בנושא בחינת סעיף 5(5) לפקודת מס הכנסה בהקשר אמנות למניעת כפל מס, והמישור הבינלאומי: העבודה תעסוק בבחינת סעיף 5(5) לפקודה, כאשר תחילה נבחן את מהות הסעיף ותוכנו, את מטרות המחוקק בחוקקו את סעיף זה, וכמובן את הגדרת המושג החדש שנולד- "חברת משלח-יד זרה". לאחר מכן, נעסוק ברפורמת המס משנת 2003 בשיטת המס […]
המונח "רווחים ראויים לחלוקה" מוגדר בסעיף 94ב(ב)(1) לפקודת מס ההכנסה. מהגדרת הסעיף דלעיל עולות שתי חלופות לחישוב הרווחים דלעיל, כאשר הסכום שנלקח בחשבון הוא הנמוך שביניהן. חלופה אחת קובעת חישוב חשבונאי ואילו החלופה השנייה קובעת חישוב לצרכי מס. דיני המס הנוהגים אינם מסווגים רווחי/הפסדי אקוויטי כחלק מהרווחים הראויים לחלוקה של החברה מאחר והן אינם נחשבים […]
תוכן עניינים מבוא. 3 מיסוי מלכ"ר בהתאם לחוק מס ערך מוסף. 4 התייחסות פסיקת בתי המשפט למלכ"רים – כללי 5 מיסוי מוסדות ציבוריים – משפט משווה. 8 ארה"ב. 8 אנגליה. 8 מיסוי מס ערך מוסף של מלכ"רים – דיון נורמטיבי 10 קשיים וסוגיות במיסוי מלכ"רים.. 11 בסיס המס והרציונאל בנוהג המיסוי משפטים היקף פטור המיסוי […]
מבוא העידן המודרני מאופיין, בין היתר בהיטשטשות הגבולות העסקיים והמסחריים בין מדינות העולם. התפתחות הסחר והיכולת לשנע סחורות ומידע רב בקלות יתרה ובעלויות הולכות וקטנות הולכת וגורמת לעולמנו להידמות ל"כפר גלובאלי" והגדלת שיתופי הפעולה העסקיים ברמה הבינלאומית. סיטואציה חדשה זו הביאה לשינויים תפיסתיים וחברתיים רבים, אליהם אנו צריכים להתרגל הן ברמה האישית והן ברמה הלאומית, […]
מבוא המושג "איגוד מקרקעין" נכנס ללקסיקון המשפטי והציבורי מאחר ובעבר אנשים ניצלו את הפרצה בחוק לשם התחמקות מתשלום מיסי מקרקעין באמצעות ביצוע פעולות במקרקעין במסווה של ביצוע פעולות בחברה. קרי, כאשר יחיד היה מעוניין למכור מקרקעין שברשותו, על מנת להימנע מתשלום מיסי שבח, היחיד מכר את המקרקעין באמצעות מכירת מניות בחברה שהיא בעלת המקרקעין וכך […]
עבודה סמינריונית חוב המגיע לעירייה ואמצעי הגבייה שלה באמצעות הנכס שם הסמינריון: זכויות בנכסי הזולת שנת הלימודים: תשס"ט תאריך הגשה: 10/7/09 תוכן עניינים הקדמה. 2 שער ראשון: תחולת ס' פקודת העיריות (נוסח חדש) על חייב בר-פירעון 4 א. מבוא כללי- סעיף 324(א) לפקודת העיריות (נוסח חדש) 4 תקנה 9 (ב) (4) לתקנות המקרקעין (ניהול ורישום), […]
עבודה זו מתמקדת ביחסי עובד מעביד בתחום המיסים. כיצד קובעים האם מדובר ביחסי עובד מעביד לפי המבחנים מהפסיקה ואילו הוצאות מותרות בניכוי. ההוצאות עליהם מדברת העבודה: העמדת דירת מגורים לטובת העובד, שיפוצים בדירה, הוצאות רכב, הוצאות טלפון נייד, ניכוי הוצאות רכב לאדם עצמאי. תאריך הגשה: 13.1.2008 ) תחילה יש לבדוק האם מדובר פה ביחסי עובד […]
עבודה זו מתמקדת בניכוי הוצאות של עסק, מתי ניתן לנכות את ההוצאות של העסק משנה לשנה לפי הפקודה והפסיקה. פקודת מס הכנסה (נוסח חדש) התשכ"א-1961 (להלן: הפקודה). ע"א 3 16/67 סידס השירות המרכזי לפיתוח בישראל בע"מ נ' פשמ"ג, פ"ד כא (2) 291 (להלן: פס"ד סידס). ע"א 3 5/67 שתדלן נ' פקיד שומה, פ"ד כא(1) 455 […]
עבודה זו מדברת על נושא ההימנעות ממס במצבים שונים. מתי מצב מסוים ייחשב כחישוב מס לגיטימי ומתי המעשה ייחשב להימנעות ממס שהיא בלתי חוקית. המקורות לעבודה: פקודת מס הכנסה [נוסח חדש] (להלן: "הפקודה"). ע"א 3 89/82 קהן נ' מנהל מס שבח, פ"ד לט(1) 794. ע"א 3 415/97 פשמ"ג נ' יואב רובינשטיין ושות' חברה לבניין פיתוח […]
עבודה זו מדברת בעיקר על המבחנים המבחינים בין הכנסה מעסק לבין הכנסה שהיא הונית. העבודה קיבלה ציון 91 ובעבודה נמצאות ההלכות החשובות בנושא ההכנסה מעסק. שנת מס 2005: עם כניסתו לתוקף של חוק הירושה תשכ"ה – 1965, ומאז ביטול חוק מס עיזבון תשמ"א – 1981, ירושה פטורה ממס, לכן אלעד לא ימוסה על המניות והדירות. […]
בשנים האחרונות הפכו איגרות חוב מגובות בנכסים לאחד המכשירים הפיננסיים החשובים בשווקי ההון בעולם נוכח היתרונות הגלומים בהן למנפיקים ולמשקיעים כאחד, וסוגיה זו הפכה מוקד לדיון בקרב אנשי שוק ההון ורשויות הפיקוח השונות. על אף היקפו של שוק זה בעולם, ניתן לומר כי איגוח נכסים עודנו קורא תיגר על התפישות המקובלות בתחומי המשפט, החשבונאות, המימון […]
שאלה קייס 1 (60 נקודות) מדובר על מסעדה שעיסוקה העיקרי הינו מתן שירותי הסעדה (להלן: "המסעדה"). הנ"ל רוכשת בתחילת שנת 2003 מגרש (שטח) בסמוך לחוף בהרצליה, תמורת 7,000,000 ₪. א. במהלך שנה זו (2003) משכירה המסעדה את השטח לחברת אירועים בע"מ (להלן: "אירועים") המפעילה בשטח גן אירועים מפואר. בתמורה, מעבירה אירועים למסעדה, 20% מהכנסותיה (ברוטו), […]
דיני מסים סיכומי הרצאות סמסטר א' – תשס"ג שנה ב מבוא -… 1 מהי הגדרת הכנסה? –… 1 מהו הדבר שמייחד את מושג ההכנסה? –… 2 מס רווחי הון על הבורסה .. 6 מס הכנסה על רווח הוני – 6 היקף תחולת המס – 8 מקור ההכנסה — 9 הרפורמה החדשה – 2003 – […]
דיני מיסים – עסקה מלאכותית – ניתוח מקרה ע"א 3415/97 פקיד שומה נ' יואב רובינשטיין ושות' ברק, שטרסברג-כהן, ריבלין עובדות המקרה: § חברת "אקוריום פיש" עסקה בתחום גידול דגי נוי וצברה הפסדים עסקיים שהגיעו בחודש דצמבר 88' לסך של 4,218,570 ₪. ביולי 89' רכש יואב רובינשטיין את כל מניות חברת אקוריום פיש תמורת סך של […]
סיכום קורס: דיני – מיסים ∆מס ישיר = מוטל על הרווח שהפיק הנשום . מס הכנסה שיויוני יותר . ∆מס עקיף = מוטל על פעולה משפטית שביצע הנשום ( צריכה; מע"מ ) ;קל לגביה;ניטראלי ; שיויוניות – מי שצורך יותר עושה יותר עסקאות ישלם יותר; סבירות ביחס למדינות אחרות . ∆הכנ' מיגיעה אישית = נוצרת […]
אירוע מס' 3: הכנסת עבודה דון/ני באירועים העולים מהמקרים הבאים ונתח/י האם מדובר בהכנסה חייבת במס, ואם כן – האם מדובר בהכנסת עבודה או בהכנסה ממקור אחר. אם החלטת כי מדובר בהכנסת עבודה – אנא ציין/ני לאיזו מחלופות סעיף 2(2) הינך מתכוון (ראה/י פירוט ברשימת הקריאה הרלבנטית). במידת הצורך, אם נתבקשת לעשות כן, יש לציין […]
אירוע מס' 4: הכנסה רעיונית דון/ני באירועים העולים מהמקרים הבאים ונתח/י מהן תוצאות המס, דהיינו – האם מדובר בהכנסה חייבת במס, ואם כן – איזו הכנסה זו: הונית או פירותית, מהו מקור ההכנסה ומהו סכום ההכנסה. כמו-כן, יש לציין האם קיימת הוצאה ומהו סכום ההוצאה. במידת הצורך, אם נתבקשת לעשות כן, יש לציין מהו עיתוי […]